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如何处理交易性金融负债的账务(如何处理交易性金融负债的账务处理分录)

来源: 最后更新:23-10-16 07:50:07

导读:交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则
交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则的介绍。交易性金融负债的主要账务处理


(一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。


(二)资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。


(三)处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该金融负债的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日,按实际交收的证券清算款,借记“证券清算款”科目,贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。

标签: 金融  规则  账务  

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